Когда платить ндфл по договору возмездного оказания услуг с физлицом

То есть организация должна в день выплаты физлицу вознаграждения (в том числе аванса) удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ) и перечислить его в бюджет в общеустановленные сроки. А именно, если налог удержан (п. 6 ст. 226 НК РФ):

• с 1 по 22 число текущего месяца, то крайний срок его уплаты в бюджет – 28 число текущего месяца;
• с 23 по последнее число текущего месяца, то перечислить его нужно не позднее 5 числа следующего месяца;
• с 23 по 31 декабря, то НДФЛ уплачивается не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Даже если прописать в договоре, что исполнитель самостоятельно должен платить НДФЛ со своего вознаграждения, такое условие будет ничтожно, поскольку противоречит законодательству.

Кроме того, организация должна заплатить с вознаграждения по ГПД страховые взносы по единому тарифу (п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ).

НК РФ, вознаграждение физлица по договору ГПХ облагается страховыми взносами.

Что касается взносов на травматизм, то заказчик обязан уплачивать их по договору ГПХ с физлицом только, если такое условие прописано в договоре (ст. 20.1 закона РФ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если данный пункт в договор не включен, то предприниматель может сэкономить от 0,2 % до 8,5 % (Информация СФР “Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов…”).

Таким образом, организация или ИП, заключившие договор на оказание услуг с исполнителем – физлицом, оплачивают страховые взносы на ОПС (стандартно 22 %), ОМС (5,1 %) и ВНиМ (2,9 %).

Когда платить ндфл по договору возмездного оказания услуг с физлицом

НДФЛ ложится на исполнителя: у заказчика нет возможности начислить НДФЛ. Например, такое возможно, когда на счет компании (ИП) наложили арест или оплата по договору за оказанные услуги производилась продукцией.

Пример: Марина является инстаграм-блогером.
Компания по производству косметических средств заключила с ней договор на оказание рекламных услуг и расплатилась набором косметики. В этом случае фирма-заказчик обязана посчитать денежный эквивалент выплаченного вознаграждения, вычислить сумму НДФЛ и сообщить о ней в налоговую и исполнителю.
Налоговая, в свою очередь, уведомит Марину о необходимости заплатить с полученного дохода НДФЛ.

Уплачиваются ли страховые взносы по договору оказания услуг

Вопрос оплаты заказчиком страховых взносов по договору оказания услуг возникает только, если исполнителем выступает обычное физлицо, а не самозанятый (ИП). Согласно пп. 1 п.

Когда платить ндфл по договору возмездного оказания услуг с физлицом на оказание услуг

Эти категории исполнителей всегда уплачивают свои налоги самостоятельно.

ИП является плательщиком НДФЛ, когда находится на общей системе налогообложения.
На прочих режимах с него взимаются другие налоги.

Пример: Алексей является самозанятым. Он занимается проведением торжественных мероприятий.
Компания-юрлицо наняла Алексея в качестве ведущего на корпоратив, посвященный юбилею фирмы. Гонорар составил 20 000 руб. С этой суммы Алексей должен заплатить налог по договору с самозанятым на оказание услуг в размере 6 %, то есть, 1 200 руб.

Такие же обязанности возлагаются и на ИП.

При выплате физлицу дохода по договору ГПХ организация (ИП) становится налоговым агентом по НДФЛ.

За неуплату НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 20% от не перечисленной налоговой суммы (п. 1 ст. 123 НК РФ).

Важно! Нельзя прописать в договоре, что исполнитель сам уплачивает НДФЛ. Такое условие будет считаться ничтожным (см. письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Пример: Михаил является специалистом по интернет-рекламе.

Организация заключает с ним договор о настройке контекстной рекламы в поисковой системе. Михаил хочет получить за оказываемые услуги 30 000 руб.

Фирма должна прописать в договоре сумму вознаграждения (34 483 руб.), рассчитать НДФЛ (4 483 руб. = 13%/100% * 34 483 руб.) и выплатить Михаилу 30 000 руб. (34 483 руб. – 4 483 руб.).

КоАП РФ).

Основными признаками, свидетельствующими о риске переквалификации ГПД в трудовой договор, являются регулярность оплаты, наличие в договоре условия о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка, неоднократное заключение договора с одним и тем же лицом, длительный характер отношений.

Образец ГПД с физлицом на оказание услуг

Ниже приведен образец гражданско-правового договора на оказание услуг с физическим лицом. Отметим, что для уплаты налогов и правильного оформления отчетности (об этом ниже) следует заранее получить у исполнителя:

• копию паспорта;
• копию СНИЛС;
• копию свидетельства о присвоении ИНН.

Стороны могут договориться о перечислении авансов физлицу, об оплате всего объема оказанных услуг единовременно (постфактум) либо об оплате на основании отдельных актов по мере оказания услуг.

Риски при заключении ГПД с физлицом на оказание услуг

Помните, что заключение договора оказания услуг, фактически регулирующего трудовые отношения между физлицом и организацией, запрещено (ст. 15 ТК РФ). И если контролирующие органы обнаружат, что гражданско-правовым договором в реальности прикрываются трудовые отношения, то придется предоставить работнику все гарантии, вытекающие из трудовых отношений (право на отпуск, право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении, повышенную оплату переработок и т.д.).

Организации могут быть доначислены страховые взносы на травматизм. Кроме того, организацию могут привлечь к административной ответственности (ч.

4, 5 ст.

Если человек взаимодействует с организацией на постоянной, длительной основе (что-то делает для нее и получает за это оплату), с ним, как правило, заключается трудовой договор. А вот если организации понадобились какие-то разовые услуги, то вместо трудового оформляют гражданско-правовой договор (ГПД) с физлицом на оказание услуг.

Оказание услуг физлицом

По договору оказания услуг исполнитель (физлицо) обязуется по заданию заказчика (организации) оказать услуги, а именно выполнить определенные действия, осуществить определенную деятельность.

Заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). В общем случае физлицо должно оказать услуги лично, но договором может быть предусмотрено, что исполнитель вправе привлекать иных лиц для оказания услуг заказчику (ст.

�������������, �����������, ������� ���������� ������� �� ��������� ����������-��������� ���������, ������ ��������� �� ������ ������� ������ ��������� ������, ���������� ������ � �� ��, ����� ��, ����� ��.

����� ����, ��������, ��� �������� ��.�”�” �.�2 �.�1 ��.�9 ������ N�212-�� �� �������� ��������� ���������� �������� ��������������� �������, ��������� � ��������� ����������� ���� � ����� � ����������� �����, ��������� ����� �� ��������� ����������-��������� ��������� (�������� ����� ������ ������������������� ������ �� 06.08.2010 N�2538-19).

������������ ����, ��� �������������� �� ����������-��������� �������� ������������� �� ���� ������� �������������, ������� ��������, ��� ��� ���������� ��������� ������� �� ����� ��������, �� ���� ����� ���������� (�������) ������������ �������.

Порядка заполнения ЕФС-1);

Налогообложение по ГПД на оказание услуг с физлицом

Если физлицо не является предпринимателем или самозанятым лицом, то заказчик (организация) при заключении ГПД становится по отношению к нему налоговым агентом по НДФЛ.

ГК РФ).

В ГПД на оказание услуг с физическим лицом необходимо как можно точнее указать вид и объем услуг, то есть конкретные действия, которые должен выполнить исполнитель-физлицо. В ином случае договор может быть признан незаключенным.

Зачастую в договоре предусматривается, что приемка оказанных услуг сопровождается составлением акта, который подписывают заказчик и исполнитель.

Форму акта, порядок составления и подписания также можно предусмотреть в договоре или в приложениях к нему.

Оплата по договору оказания услуг производится в сроки и в порядке, прописанном в договоре (п. 1 ст. 781 ГК РФ).